Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Otázky v kategorii: Daň z přidané hodnoty
DPH na konci roku
Autor odpovědi: Ing. Martina Matějková, Ing. Zdeňka Hušáková, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 27. 4. 20120
Dotaz:
Jak je to s uplatněním DPH na konci roku? Například faktura za el. energii za prosinec dojde až v lednu. Tedy nezařadíme do prosince a do přiznání DPH za 4. čtvrtletí. Zařadíme až do ledna, ale jak je to s tím, když uplatňujeme DPH koeficientem? Koeficient v lednu může být úplně jiný, je to tak správně, když uplatníme koeficientem pro nový rok?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Vystavení faktury před datem uskutečnění zdanitelného
Autor odpovědi: Ing. Zuzana Pšeničková, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 17. 5. 2012
Dotaz:
Může s. r. o,. plátce DPH vystavit fakturu - daňový doklad před datem uskutečnění zdanitelného plnění, aby se tak vyhnul vystavování a účtování zálohové faktury?
Příklad:
Datum vystavení DD: 15. 5. 2012
Datum splatnosti DD: 15. 5. 2012
DUZP DD: 20. 5. 2012
Vždy je zcela jasné, že zboží bude odebráno v den, který je na faktuře uveden.
Je tento postup z pohledu zákona o DPH a zákona o účetnictví v pořádku?
Účtování:
Základ daně: MD 311/D 604
DPH: MD 311/D 343
Následná úhrada faktury:MD 221/D 311
Je tento postup správný?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
DPH - výběr rekreačních poplatků
Autor odpovědi: Ing. Martina Matějková, Ing. Zdeňka Hušáková, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 16. 5. 2012
Dotaz:
Jsme ubytovací zařízení, s. r. o., plátce DPH a máme povinnost vybírat z ubytování rekreační poplatky, která pak odvádíme obci.
Nabízí se dvě možnosti realizace výběru těchto poplatků:
1) ceny za ubytování prezentovat včetně DPH a včetně těchto poplatků, tzn. zatěžovat je DPH 14 % v rámci ubytování,
2) ceny za ubytování účtovat s 14 % DPH zvlášť a k tomu účtovat rekreační poplatek s 0 % DPH, je možné takto postupovat a bere se takto přeúčtovaný rekreační poplatek s ohledem na DPH za osvobozenou činnost nebo jde o kategorii "není předmětem" daně?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
DPH
Autor odpovědi: Ing. Martina Matějková, Ing. Zdeňka Hušáková, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 16. 5. 2012
Dotaz:
1. Českému neplátci DPH je dodáno zboží od plátce DPH na Slovensku. Musí se z tohoto důvodu zaregistrovat tento tuzemský neplátce k DPH v ČR?
2. Českému neplátci DPH je poskytnuta služba (např. dodání zboží s montáží) od plátce DPH na Slovensku. Musí se z tohoto důvodu zaregistrovat tento tuzemský neplátce k DPH v ČR?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Prodej zboží
Autor odpovědi: Ing. Jiří Vychopeň, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 11. 5. 2012
Dotaz:
Můj dotaz se týká společnosti AA s. r. o., plátce DPH, která má v pronájmu čerpací stanici. Prodej pohonných hmot pouze zprostředkovává /výnosy společnosti AA s. r. o. jsou provize z výtoče PHL/. Na čerpací stanici tankují PHL odběratelé, kteří nám odběr PHL zaplatí na náš účet /společnosti AA /na základě daňového dokladu /faktury/. Chtěla jsem se zeptat, pokud tato společnost AA prodává pohonné hmoty jménem společnosti XX, jak by měl být vystaven daňový doklad? Prosím, o vysvětlení - prodej jménem nebo na účet jiné osobě?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Zaúčtování poskytnutého daru
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, , Ing. Antonín Jeřábek, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 11. 5. 2012
Dotaz:
Spol. s. r. o. poskytla obci dar ve výši 30 000 Kč (altán pro školní děti).
Altán je vyroben z vlastního materiálu (materiál se účtuje přímo do spotřeby), cena materiálu včetně DPH je 24 000 Kč. Zbývajících 6 000 Kč je režie. Prosím o radu, jak tento poskytnutý dar zaúčtovat.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
DPH u ubytovacích a wellness služeb
Autor odpovědi: Ing. Vladimíra Kraftová, , Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 11. 5. 2012
Dotaz:
Hotelový komplex poskytuje ubytovací služby a služby v oblasti wellness (masáže, zábaly, koupele atd.). Nejedná se o lázně a žádné procedury neindikuje lékař. Tyto služby poskytuje následující formou:
1. pouze ubytování vč. snídaně,
2. ubytování s polopenzí (snídaně a večeře) případně s plnou penzí,
3. pouze wellness služby (bez ubytování),
4. pobytové balíčky zahrnující ubytování, polopenzi a vybrané wellness služby.
Prosím o posouzení výše uvedených služeb z hlediska sazby DPH – kód CZ-CPA 55 (příp. 96.04) s ohledem na § 36 odst. 4 ZDPH a judikaturu ESD např. případ C-349/96 Card Protection Plan.
Dále u některých pobytových balíčků (bod 4.) je poskytován při příjezdů hosta přípitek – lihovina. Podle našeho názoru je to vedlejší plnění, jehož sazba daně by měla kopírovat sazbu pro celý balíček. V pokynu D-207 z listopadu 2000 je uvedeno, že alkoholické nápoje podávané v rámci ubytovacích služeb jsou zdaňovány samostatně základní sazbou daně. Je uvedený pokyn v těchto případech stále aktuální?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Přeřazení HM do osobního užívání a DPH
Autor odpovědi: Ing. Zdeňka Hušáková, Ing. Martina Matějková, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
Jsem Fyzická osoba, vedu daňovou evidenci, jsem plátce DPH.
V roce 2009 jsem si pořídila auto, které jsem vložila do obchodního majetku a 100 % využívala pro ekonomickou činnost. Na vstupu jsem si uplatnila DPH. V roce 2012 chci auto přeřadit do osobního užívání. Daňová zůstatková cena je v okamžiku převodu 80 000 Kč. Jaký dopad to bude mít z hlediska DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Občerstvení
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
S. r. o., plátce DPH, firma se zúčastnila jako vystavovatel na veletrhu. Na svém stánku měla pro obchodní partnery připraveno občerstvení (tyčinky, víno, nealko). Je toto možno uplatnit jako daňově uznatelný výdaj?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Rozdělení podnikání
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
Manželka, fyzická osoba, vede daňovou evidenci, provozuje v nemovitosti restauraci a ubytování § 7. Nemovitost byla nabyta darem od otce za manželství, jediným vlastníkem v KÚ je manželka, nikdy nebyla zahrnuta v ob. majetku. Manžel je spoluprac. osobou své manželky. Manželé se rozhodli rozdělit podnikání. Manželka bude dál provozovat restauraci ve své nemovitosti, která nebude zahrnuta v obch. maj. Zruší svou živnost na ubytování. Manžel si zřídí živnost na ubytování a bude manželce na zákl. sml. o pronájmu platit nájem. Manželka tento pronájem bude zdaňovat v §9,jelikož se nejedná o nemovitost zařazenou do obch. maj. Manžel má ještě chatu, kterou má ve svém vlastnictví, nabytou před manželstvím a kterou pronajímá. Jelikož se nejedná také o nem. zařazenou do obch. maj.,tak příjmy z pronájmu chaty bude zdaňovat v § 9. Je tento postup správný? O jaké "skutečné" výdaje si může majitel nemovitosti ponížit příjmy § 9 (údržba, opravy, plyn, vodné, vybavení pokojů.)? Musí mít manžel živnost na penzion nebo může zdaňovat příjmy jen § 9?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.